銀行的資金證明 證明書

銀行的資金證明
銀行的資金證明
隨着我國經濟的迅速發展，銀行資金證明需求越來越多。銀行資金證明作爲一種衍生業務對促進社會經濟健康發展起到了積極的推動作用。但是，隨着銀行資金證明的廣泛應用，利用銀行資金證明詐騙的案件越來越多，使有關各方蒙受了巨大的經濟損失，影響了銀行資金證明的健康發展，成爲商業銀行新的風險表現形式。特別是銀行出具虛假資金證明涉訴案件在各大商業銀行、特別是四大國有銀行中頻頻發生，銀行不斷作爲被告或追加爲共同被告被債權人起訴要求承擔責任，不僅涉訴案件越來越多，而且涉訴標的越來越大，銀行不得不面對日益嚴峻的“風險陷阱”考驗。這不僅造成國有資產的嚴重流失、加大了我國的金融風險，而且給社會帶來了一定的負面影響。因此，如何有效防範銀行資金證明風險，維護金融機構的正常經濟秩序，已經成爲亟待解決的問題。
一、銀行資金證明業務的風險形式
1.銀行內部風險
銀行爲資金證明需求者開出虛假資金證明，主要的特徵：(1)完全沒有資金;(2)誇大資金餘額。
2. 銀行外部風險
資金證明需求者利用銀行開出的真實資金證明僞造或變造。
二、銀行資金證明業務存在的主要風險
雖然各商業銀行都基本建立了銀行資金證明業務的內部風險管理體系，完善了銀行資金證明授權管理制度，加強了對銀行資金證明業務的審查，但在實際操作中，仍存在許多風險和問題。
1.企業在銀行資金證明業務中存在欺詐行爲
由於銀行資金證明業務的迅速發展，利用銀行資金證明詐騙資金是當前金融業務中的一個主要的風險源，詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴或操作不當，就會落入陷阱形成風險。一是僞造變造銀行資金證明，利用高科技手段徹底僞造或利用銀行資金證明具有期限長、金額大和銀行不回收等特點，先簽發真銀行資金證明，再根據真銀行資金證明僞造內容完全相同的假銀行資金證明。二是打時間差，以“存款”的幌子，先將資金存入銀行，騙開資金證明後馬上把資金轉走。造成銀行帳面有業務發生額，實際餘額不足，利用銀行信用實施詐騙。
2.銀行資金證明操作風險越來越突出
由於銀行間競爭日益激烈，各商業銀行爲爭攬業務而滿足企業的其他需求，使某些不法企業產生轉移風險的動機。具體表現爲：一是銀行在簽發銀行資金證明時放鬆了對申請人的資格審查，幾乎有求必應的出具銀行資金證明;二是銀行爲了提高中間業務收入，放鬆了銀行資金證明的審查條件，疏於銀行資金證明資金流向監控，爲銀行資金遭受的風險和損失留下隱患。
3.對銀行資金證明業務的管理存在薄弱環節
銀行資金證明業務的具體流程應該如下：資金證明需求者提出申請、信貸部門資格審查、會計部門提供數據、有權部門審批。會計部門收費。但存在商業銀行受利益機制驅動，放鬆了內控管理，淡化了風險意識，在內部流程上不按流程操作或逆流程操作。特別是會計部門在整個流程中不能起到監督作用，比如在收費環節，如果信貸部門刻意放棄這一環節，便極有可能造成既收不到手續費又出具虛假銀行資金證明的可能。這對銀行資金證明出具人員是一個道德考驗。也存在爲企業滾動簽發銀行資金證明，爲無資金餘額的企業簽發銀行資金證明，爲不足資金餘額的企業簽發銀行資金證明，存在較大的風險;還存在由於銀行“三查制度”執行不力，企業通過貸款方式，利用信貸資金開立銀行資金證明，將風險轉移到信貸風險上。
三、銀行資金證明的風險防範措施
(1)儘快補充修訂有關銀行資金證明規定，對惡意銀行資金證明的行爲制訂具體制裁規定，同時制訂詳盡的有關銀行資金證明業務的操作規程，加強內控制約。
(2)做好宣傳培訓，提高經辦人員的業務素質。各金融機構要高度重視支付結算工作，通過多種方式，加強對經辦人員的業務培訓，使之掌握《支付結算辦法》及有關業務知識，提高防詐意識，增強甄別能力。
(3)要建立嚴密、科學、規範的會計內部控制系統。銀行資金證明屬於重要文本，在整個銀行資金證明業務流程中，潛藏的內部風險主要有：信貸審查、有權簽發、臨櫃複審等環節。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理、有權簽發控制管理等各個環節。應加強會計部門獨立的防範風險、檢查監督能力，而不僅僅起到銀行會計覈算作用。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀行資金證明業務作爲一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經濟案件的發生。
(4)進一步加強業務合規性管理，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規範辦理業務的查處力度，對無法證實真實性的銀行資金證明業務加強現場檢查，建立對違規銀行資金證明業務行爲定期通報及處罰制度，切實維護銀行資金證明業務的信譽，避免資金損失和法律糾紛，促進銀行資金證明業務的健康發展。
(5)要嚴格按照存款人的資金餘額出具，並且加上諸多限制性條件，主要有：本資金證明覆印無效;本資金證明只證明截止年月日存款人帳戶資金情況，對此後的任何變化，本單位不承擔證明責任;本資金證明只用於什麼用途，嚴禁挪作他用;本單位只證明存款人當前帳戶資金餘額情況，而不對存款人的資金實力等提供擔保，也不對此承擔任何責任;客戶與存款人進行經濟往來應自行嚴格審查其資信狀況，本單位對客戶在資金證明出具後未來進行經濟活動造成的經濟損失不承擔任何責任。
綜上所述，銀行通過重點加強對信貸內部控制管理、會計內部控制管理、有權簽發控制管理過程的主要風險點的控制，將有效防範資金證明業務風險，在很大程度上避免資金證明業務糾紛和資金損失，保障和促進資金證明業務的長期發展。