公司會計集中核算管理制度 規章制度

公司會計集中核算管理制度

爲了規範報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，覈算中心嚴格執行《中華人民共和國會計法》和有關財經法規制度，依法理財，最大限度發揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、覈算中心工作職責
1、協助報帳單位編制預算，本資料權屬文祕資源網，放上鼠標按照提示配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業務順利開展。
2、統一辦理和審覈報帳單位的財務收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經費的撥入、支出、往來款項的收付等業務。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線”管理，規範財經秩序，防止資金的浪費、挪用和擠佔。
3、嚴格按照國家統一會計制度，統一爲報賬單位進行會計覈算。包括對原始憑證合法性的審覈、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規範，保證覈算操作規範合法達標。
4、統一編制會計報表，爲報賬單位和各部門提供財務報告，並提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金覈對等。
5、接受財政、監察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領取、保管、分發和核銷。爲報賬單位保管會計檔案。
二、覈算中心工作守則
1、遵守財經法律、法規和國家統一的會計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執行會計服務業務中知悉的報帳單位經濟（或商業）祕密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、覈算中心工作人員主要職責
（一）、覈算中心主任主要職責：
1、負責監督、指導、管理覈算中心的各項工作；
2、組織覈算中心人員學習法規制度和業務知識，以及思想教育；
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執行財經法規制度，維護財經紀律的嚴肅性；
6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握覈算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，並提出優化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門佈置的工作，協調部門關係。
（二）、覈算中心副主任（兼會計主管）主要職責：
1、協助主任管理覈算中心工作，組織學習法規制度、業務知識和操作技能；
2、具體辦理覈算中心的有關行政事務，管理覈算中心日常業務工作；
3、負責審覈報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等；
4、負責建立制訂覈算中心的各項管理規章制度，並監督執行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審覈把關；
5、糾正和制止違反財經法規制度行爲和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行爲；
6、督促檢查指導覈算中心開展業務工作，確定覈算中心會計人員的分工，指導開展業務工作，提高工作質量和效率；
7、掌握覈算中心的各種信息資料，爲領導提供決策依據。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
（三）覈算中心審覈員（兼總會計、會計檔案、票據、覈算系統管理）主要職責
1、協助主任、副主任管理覈算中心工作，組織工作人員學習法規制度、業務知識和操作技能；
2、負責審覈報帳單位各項收支憑證、委託單和有關財經事項等；
3、負責監督執行覈算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審覈；
4、糾正和制止違反財經法規制度行爲和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行爲，以及規範計算機和財務軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買、保管、發放、回收、覈銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會計憑證的審覈和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導會計組、出納組開展業務工作，想方設法提高工作質量和效率；
8、掌握覈算中心的各種信息資料，爲領導提供決策依據。
9、完成領導交辦的其他工作任務。
（四）、覈算中心會計員主要職責：
1、嚴格執行《會計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規範辦理會計業務；
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案，並將執行情況進行調查及時彙報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，並對報表的真實性負責；
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規範的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經法規制度的一切經濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理覈算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進行工作；
5、會計年度內保管會計檔案資料，負責財務稽覈工作；
6、維護財經紀律，監督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產進行覈算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，爲報帳單位開展業務工作提供資金保障。
7、爲報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監督部門的監督檢查，如實提供會計檔案資料；
9、完成領導交給的其他工作任務。
（五）、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規定，根據審覈人員審覈簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現金收付和銀行結算業務；任何一切支付，必須以處理完善的憑證爲依據。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款餘額調節表”，及時掌握銀行存款餘額，不得簽發空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務，並按計算機管理規定操作。按時記帳、結帳交付單據。
4、做好庫存現金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，儘可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵佔公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證複覈，必須是經會計主管嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑑卡相符，查清確認真實準確後方能支付。
7、凡經審覈後報銷的發票原則上以轉帳支票或網上銀行形式支付，未經審覈人員審覈的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業務。
8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字，支付後加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組覈對帳款是否相符。
9、完成領導交給的其他工作任務。
四、財產覈算管理辦法
爲了加強單位財產管理，避免國家財產的流失，管好、用好公有財產，發揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產，一般設備單價在500元以上（含500元），專用設備在800元以上（含800元）列爲固定資產覈算。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作爲固定資產覈算。
2、對單位原有的財產進行清理，登記造冊，落實專人負責。發現盤點損失或盤點盈餘財產，應報告單位領導，研究處理。
3、對單位新購買財產，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤後進行登記，單位財產要全部登記造冊，由專人保管，建立財產的保管、領用、交還等制度或辦法，對領用財產進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。
4、在每年的年底，應由覈算中心工作人員會同單位有關人員對財產進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產移交，不能出現無人使用、無人管理的財產。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產，儘量保證其使用價值的完好，爲做好工作提供條件。對造成資產損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬於責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產的修繕、更新，須經過單位負責人審批，報覈算中心審覈。
8、財產的調撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報覈算中心審覈，處理所得收入應作爲單位其他收入記帳。
9、財產不允許出借、出租、轉讓。
五、會計電算化管理制度
爲加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。
1、認真執行上機操作規程，遵守注意事項，按崗位分工和系統授權處理會計業務，不得越權操作，不得擅自更改設置。
2、計算機要專機專用，專人負責，專人管理，不允許無關人員操作。
3、會計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統管理員派專人或聯繫軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經主管人員同意，不得將硬盤內的數據刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數據安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監測，發現病毒立即封機並及時上報系統管理員。重要數據資料要及時進行備份，以保持與業務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。
5、要加強會計電算數據保密工作，未經批准，任何人不得將機房內的軟件、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點集中銷燬。
6、不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。不得在計算機上使用遊戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢後，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關門，做好防盜工作。
8、對於操作人員違反上述規定，造成重大損失的，要追究有關責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關處理。
六、覈算中心操作規程
1、單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證彙總單》或《現金支出報批單》。《現金支出報批單》要經單位負責人批示簽字後，由報帳員填報《支出憑證彙總單》，送覈算中心審覈員審覈


。
2、審覈員根據單位資金情況（預算指標），審覈其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規定的，由審覈員簽章確認。屬於收入事項的，由審覈員將收入憑證彙總單送出納組；屬於支出事項的，經審覈員簽署審覈意見後，報覈算中心主任審批，由審覈員交給出納組辦理相關的支出手續。如不符合規定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委託覈算中心通過銀行轉款給其他單位時，填寫《付款委託單》報審覈員批准後予以辦理。
4、出納組收到經會計覈算組審覈並完備有關手續的收支原始憑證後，再進行復核。如屬於報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證並由審覈員審覈後，記入到各報帳單位帳套，並在《收入憑證彙總單》上加蓋“收訖”章退回各覈算組。如屬於報帳單位報銷的支出，則與原領備用金一起清算。
5、覈算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據財政局撥款明細單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據此作爲單位的入帳依據進行登記入帳。
6、會計覈算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章後的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。
7、覈算中心主任每月定期或不定期對會計覈算組、出納組的工作及帳務進行監督檢查。
七、報帳員工作規則
1、單位報帳員必須由專人擔任，人員由報帳單位指定，確定後報覈算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時以書面形式報告覈算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規和財經紀律，按照《會計法》實施細則辦理業務工作。
3、報帳員根據本單位的實際情況，擬定一個備用金的數額，經單位領導同意後，報覈算中心審批；在使用過程中，及時報帳，並保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴禁一切座支行爲。
4、認真審覈支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發票或收據。
5、支出憑證必須手續齊備，單位負責人的簽字與預留印鑑相符，經手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合覈算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場覈對；1000元以上的大額支出或專項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府採購項目範圍的，要實行政府採購辦理。
7、每個月的前5天（節假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表，及時覈對，如有疑問，應及時與覈算中心覈對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁塗改、割補。違反者追究有關人員責任。
八、銀行帳戶管理規則
1、將委託單位的帳務覈實，銀行日記帳與開戶銀行餘額覈對相符後，取消銀行帳戶，把餘額轉入覈算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統發帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、覈算中心在商業銀行開設一個“基本帳戶”，用於覈算各集中核算單位的經費及有關的往來資金；帳戶的印鑑應分別由會計主管、出納保管，實行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關轉帳業務，並做好支票及印鑑的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行覈對帳款。
4、每月底出納人員覈對銀行存款餘額與銀行日記帳餘額，對未達帳項進行調節，編制銀行存款餘額調節表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執行會計法規，遵守財經紀律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經費實行備用金制度，由覈算中心根據各單位的實際情況和金融部門規定的限額確定。在各單位預算和結餘資金允許的情況下，按先急後緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。
3、報帳單位按覈算中心規定的時間領取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領用手續，1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委託書》委託覈算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報覈算中心審覈後支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到覈算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。
5、報帳單位發生的支出原始憑證必須是合法的發票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑑卡相符。每張原始憑證須註明用途，經手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算後方可領取第二筆備用金。
十、覈算中心報帳程序
凡在覈算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑑片。覈算中心發給報帳單位《資金覈算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑑片一致。
（一）、一般報帳程序
報帳單位報帳時，其報帳單據由覈算中心審覈無誤後，記入單位流水帳和資金覈算手冊。每月1至5日製作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領回本單位報表一式三份，覈對相符後蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢覈實。
（二）、收入報帳程序
1、預算外資金收入（這裏指除財政預算經費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時，由單位填制解款單直接繳入覈算中心銀行帳戶。並及時將繳款單和有關收據統計好報送覈算中心進行登記入帳。
2、預算內經費撥款。正常開支的公用經費、業務經費（或人大批覆單位的預算指標）和專項經費財政劃撥後，由覈算中心在收到預算撥款單後，按收入性質進行分帳分戶覈算，報帳單位要做到專款專用。
（三）、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統計好本單位工資發放額，報財政工資統發中心，由銀行統一代發。如有發生人員變動，由報帳員辦理有關變更手續，覈算中心每月定期同代發工資銀行聯繫，將報帳單位的代發工資憑據取回進行覈對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業務時，覈算中心首先審覈其報銷發票印章（簽名）是否與預留印鑑相符、報銷憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審覈無誤後，辦理轉（付）款業務並登記入帳，同時記入報帳單位資金覈算手冊，覈減資金結餘數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，根據國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施，會計主管監督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員覈算完當月帳務後，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規定期限保存。
6、會計檔案保管期滿後按國家規定辦法銷燬，但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終爲止。
7、檔案管理人員要經常檢查，以防檔案資料發生蟲咬、潮溼黴爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動的，必須辦理移交手續。
十二、會計工作移交辦法
爲了保障財務集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給覈算中心受理， XX年6月30日會計帳務結轉XX年7月1日餘額數據、出納資產款項、會計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人蔘與，監交人由覈算中心主任和報帳單位負責人擔任。
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2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。XX年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負責管理。XX年7月1日以後發生的由覈算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進行全面清產覈資，登記造冊，實行財務公開，接受羣衆監督。
4、報帳單位對移交的有關檔案資料列出清單，一式四份，覈准後由移交人、接收人雙方及監交人簽字確認。
5、覈算中心派人覈實準確報帳單位的財務數據和資產數量，並辦理接收手續。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在覈算中心建帳過錄會計帳務結轉XX年度數據。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有餘額的應先存入銀行帳戶）、有價證券移交給覈算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理，提供往來款項明細清單和債權債務列出祥細清單，應儘可能的減少暫存款、暫付款的餘額。對於未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行，並撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據由報帳單位退回財政局註銷。
十三、票據管理規定
1、接收、保管好各覈算單位票據領購證，由覈算中心統一購買、保管、發放、回收票據，對單位領用各種票據進行審批，並做好各種票據登記工作。
2、對覈算單位的票據使用、結存、保管情況進行監督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領用的票據，並督促報帳單位及時將各種收入款項存入覈算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時供應。
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nbsp;4、負責做好覈算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好覈算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
附件：（1）《收入憑證彙總單》
（2）《支出憑證彙總單》
（3）《現金支出報批單》
（4）《付款委託單》
（5）《覈算中心內部款項結算單》
（6）《報帳單位印鑑卡》
（7）《備用金申請表》
（8）《借款單