日記賬設置操作介紹

日記賬的主要作用是按照時間的先後順序記錄經濟業務，以保持會計資料的.完整性和連續性。進行日記賬的設置工作，首先要確定其種類和數量。日記賬在不同的會計覈算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介（ 如通用日記賬、日記總賬覈算組織形式），則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系， 包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬，極少數單位還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。

現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬，也可用於過賬媒介。

銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改爲“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，並將前兩種賬頁左上角的科目名稱改爲“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所採用的結算方式一欄，以便分類提供數據和據以進行查對、彙總。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。

在日記賬用作過賬媒介時，必須設置普通日記賬， 用以記錄全部轉賬業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以採用賬戶兩欄式，也可採用金額雙欄式，但後者更爲簡便易行。

必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。